Нормативные значения финансовых показателей помогают оценить состояние бизнеса и его финансовую устойчивость. Эти нормативы зависят от отрасли, масштаба бизнеса и региональных особенностей, но существуют общепринятые ориентиры. Вот ключевые показатели и их нормативные значения:
1. Показатели ликвидности
Оценивают способность компании покрывать краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности
=Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
- Норма: 1,5–2,5
- Значение ниже 1 говорит о проблемах с покрытием обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности
=(Оборотные активы−Запасы) / Краткосрочные обязательства
- Норма: 1–1,5
- Этот коэффициент исключает менее ликвидные активы, например запасы.
Абсолютная ликвидность
=(Денежные средства + краткосрочные финвложения) / Краткосрочные обязательства
- Норма: 0,2–0,5
2. Показатели финансовой устойчивости
Показывают зависимость бизнеса от заемного капитала.
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
=Собственный капитал / Общий капитал
- Норма: ≥ 0,5
- Чем выше, тем больше компания полагается на собственные ресурсы.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
=Заемный капитал / Собственный капитал
- Норма: ≤ 1
- Высокие значения говорят о финансовых рисках.
3. Показатели рентабельности
Оценивают эффективность использования ресурсов компании.
Рентабельность продаж
=(Чистая прибыль / Выручка) × 100%
- Норма: ≥ 10% (зависит от отрасли)
Рентабельность активов
=(Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов) × 100%
- Норма: ≥ 5–10%
Рентабельность собственного капитала
=(Чистая прибыль / Среднегодовой собственный капитал) × 100%
- Норма: ≥ 15%
4. Показатели деловой активности
Показывают, насколько эффективно используются ресурсы.
Оборачиваемость активов
=Выручка / Среднегодовые активы
- Норма: 1–2 оборота в год
Оборачиваемость запасов
=Себестоимость / Среднегодовые запасы
- Норма: 5–12 оборотов в год (в зависимости от отрасли)
Средний срок оборота дебиторской задолженности
=(Средняя дебиторская задолженность / Выручка) × 365
- Норма: ≤ 60 дней
5. Кредиторская задолженность
Средний срок оборота кредиторской задолженности
=(Средняя кредиторская задолженность / Себестоимость) × 365
- Норма: ≤ 90 дней
Примечания:
- Нормативы являются ориентировочными и могут отличаться в зависимости от сектора экономики.
- Важно учитывать тренды, а не только разовые значения.
