Налоговые риски — это вероятность возникновения финансовых потерь или негативных последствий для организации вследствие несоблюдения налогового законодательства.
Помимо сложности расчетов, ошибок и недостаточного внутреннего корпоративного контроля за налоговыми отчислениями, компания может сама своей деятельностью провоцировать повышенный интерес со стороны налоговых органов. Разберем основные причины в нашей статье.
Причины возникновения налоговых рисков
- Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по другим компаниям в аналогичной отрасли.
- Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении более двух лет. Исключением будет, если налогоплательщик получил убытки по объективным причинам, о чем у налогового органа имеется подтверждение.
- Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за период. Например, доля вычетов по НДС превышает 89% от суммы начислений.
- Темп роста расходов превышает темп роста доходов при реализации товаров.
- Среднемесячная заработная плата в пересчете на одного работника ниже среднего уровня в отрасли по региону. Ориентироваться при проверке лучше на Росстат и ресурсы ФНС РФ.
- Для компаний, применяющих специальные налоговые режимы, неоднократное приближение к предельному значению показателей с дельтой в 5%.
- Построение цепочек перекупщиков и посредников без видимой необходимости.
- Непредставление компанией пояснений на запросы налоговых органов.
- Частая миграция компании между налоговыми органами. У Налоговой службы могут появиться вопросы, если перерегистрация осуществлялась более двух раз.
- Отклонение уровня рентабельности у компании от уровня рентабельности в секторе. Например, подозрение может вызвать отклонение на 10%.
Чтобы сократить риски налоговых проверок, компании важно выстроить систему управления налоговыми рисками.
Методы управления налоговыми рисками
Выстроенная система внутреннего контроля и аудита также поможет вовремя выявлять и устранять потенциальные ошибки и несоответствия.
Важным советом также станет регулярное обучение и повышение квалификации сотрудников финансово-экономического департамента компании. Бизнесу не стоит экономить на обеспечении сотрудников актуальными знаниями о налоговом законодательстве и лучших практиках его применения.
Также важно вовремя привлекать налоговых консультантов, аудиторов и юристов для обеспечения соответствия налоговым требованиям и минимизации рисков.
И конечно же, автоматизация налоговых процессов и финансового поможет корректно рассчитывать и планировать налоги, готовить отчетность и отслеживать изменения в налоговом законодательстве.