Договор, который точно не понравится никому: признаки рисковых договоров

У подозрительных договоров есть ряд типичных признаков, а именно таких, которые юрист-практик, налоговая или комплаенс-отдел обычно будут изучать очень пристально. Один красный флаг сам по себе еще не значит, что договор незаконный, но несколько признаков в сочетании почти всегда требуют проверки.

В сегодняшнем материале рассмотрим основные признаки, которые могут вызвать сомнения у всех контролирующих сторон.

Нет встречного исполнения, либо оно символическое

В договоре обычно выражено тем, что либо одна сторона ничего не получает взамен, либо у нее нет ощутимых выгод. Такие условия могут признаны как притворные, прикрывающие дарение, вывод активов, лжедебиторку.

Цена сильно отличается от рыночной

Например, цена сильно занижена или завышена без объяснений причин или ссылки на отчет оценщика, предоставления скидки за объем и выполнение других условий. Такая ситуация может спровоцировать риск доначислений по НДС или налогу на прибыль.

Сжатые сроки исполнения договора или дата, проставленная задним числом

Такая ситуация характерна, когда договор подписывают постфактум, при этом акты и счета уже есть. Подобные ситуации можно квалифицировать как фиктивную операцию, либо она может повлечь проблемы с учетом расходов.

Контрагент расположен в оффшоре, либо является новой компанией без признаков деятельности

Например, у такого контрагента может не быть офиса, штата сотрудников и других признаков ведения бизнеса. По этой причине такая компания может быть классифицирована как транзитная компания для уклонения уплаты НДС.

Отсутствие документации

К примеру, нет технического задания, спецификации или иных документов, которые детализируют объемы и стоимость услуг или поставляемых товаров. В этой ситуации может возникнуть риск претензий и налоговых споров.

Несвойственный профиль деятельности

Такая ситуация характерна, когда компания с ведущей деятельностью в сфере дизайна ведет торговлю сырьевыми товарами. Все это может говорить о наличии номинального участника сделки, а значит дает повод более детально посмотреть на всю цепочку движения денежных средств и услуг или товаров.